目前，我国已初步构建起以基本养老保险为基础、以企业（职业）年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。第一支柱即基本养老保险制度，由国家、单位和个人共同负担，坚持全覆盖、保基本。第二支柱为企业（职业）年金制度，由单位和个人共同负担，实行完全积累，市场化运营。第三支柱即个人储蓄性养老保险和商业养老保险。

与世界平均水平相比，我国养老金占GDP比重存在很大差距。主要原因是第二、三支柱比重太少。第二、三支柱养老金制度是夯实应对人口老龄化社会财富储备的核心资产，因为养老金第一支柱在中国和绝大多数发达国家都是现收现付制，而第二、三支柱才是积累养老金资产的主要载体。

发展多层次要靠科学的制度设计和配套的财税政策在两方面发力。

从制度设计上讲，首先，第二支柱要最大限度扩大参与率，引入“自动加入”机制，取消雇主缴费归属期，放开个人投资选择权，引入生命周期基金，扩大投资范围。其次，应尽快公布升级版的第三支柱设计，吸取前期教训，提高税优比例，简化个税抵扣手续，完善产品线，使之覆盖保险、基金、银行理财产品等，个人申请建立第三支柱必须要参加第二支柱的限制条件应该取消。最后，应打通第二、三支柱之间通道，实现双赢，企业年金已运行17年，应坚持一张蓝图绘到底。

从财税配套改革上讲，首先，应建立养老金友好型个税制度，坚持宽税基、简税制、低税率的原则。其次，2019年我国成功实现了分项所得税制向个人综合所得税制的转变，改革还应继续，最终应以家庭总收入为单位进行年终汇算清缴，这是带动家庭成员参与第二、第三支柱养老金体系的重要举措；最后，应尽快增设资本利得税，这是推动发展第二，尤其第三支柱的根本条件。